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年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区

IT171中文网 2014-1-16 3528

年终奖计缴个税的三种方法


个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:

1:取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

例:小王的年终奖金为24000元,当月工资为5000元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

2:取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的,将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

例:小王的年终奖金为10000元,当月工资为3000元,则(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率为3%,年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

3:年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商数1041.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

需要注意的是,在一个纳税年度内,对于每一个纳税人,年终奖金的计税方法只允许采用一次,纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入,也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。

年终奖遭遇个税临界点 宁少千元不超1元

年终奖要扣多少税?怎么发能到手多一些?这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是,新的个人所得税法施行后,年终奖遭遇了个税“临界点”问题,易出现“多发少得”的情况。更有可能,企业多发1元,员工就要多交千元个税。

那么,到底个税的临界点在哪里呢?年终奖的避税区有多大呢?

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表



以员工当月工资收入超过3500元免征额的情况为例,若年终奖18000元,折算成每月1500元,适用税率3%,那么应该交个税18000×3%=540元,实际得到年终奖=18000-540=17460元。

年终奖若是多发1元会怎样呢?年终奖18001元,折算到每月就会超过了1500,应该按照10%的税率算,那么应交18001×10%-105=1695.1元,实际得到年终奖=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。

很明显,多发了1元年终奖,到手反而少了1640.1元!

我们关心的是年终奖的避税区域有多大呢?

年终奖六个“避税区”




依据上表,我们不妨举个极限例子,假如年终奖是19283.33,税率肯定是按10%,实际交税是19283.33×10%-105=1823.33元,那么实际到手的年终奖=19283.33-1823.33=17460元,和年终奖18000实际到手的完全一样。

由此可见,在年终奖18000到19283.33元之间,实际到手的反而还不到17460元,这样的区域我们叫它避税区。这样的避税区域一共有六个,如上表所示。

我们用下图更直观的来表示:



红线表示18000元以上的年终奖部分,蓝线表示税收。在红蓝线形成的三角区域,就是税收比18000元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终奖19283.33元时。

了解了以上情况,我们完全可以巧妙避过上述六个“避税区”,只要让年终奖发得更科学一些,也就不会出现因为多发1元而多交千元税收的情况了。

年终奖是工薪阶层每年最大的期待,由于数额颇多又是一次性发放,相对应的税级、税率也就水涨船高。企业在为员工发放的时候,不妨留意一下年终奖的6个避税区,尽量避开区间“临界点”,合理确定发放数额的范围,减轻员工个税负担。(来源:天和网

共收到 49 条回复
  • IT171中文网 2014-1-16
    引用 2
    不错,又占了一个沙发!
  • 遊客 2014-6-21
    引用 3
    上个月,单位有个同事因为车祸去世了,原先单位给他配的电脑就给了我用。
      昨天晚上,我在公司加班。电脑发生了故障,于是给负责技术的同事打电话求助,那个同事说干脆用QQ给我远程控制一下。那会儿我不用插手,就起来去外面接水了。
      我的领导经过办公室,看到我的电脑屏幕上,鼠标指针颤颤巍巍地自己不断打开一个又一个文件夹,立马产生了那个逝去的同事又“回来”的错觉。
      等我回到办公室,看到领导的手都是颤抖的,脸色煞白。
      今天领导病了,一天都没来,我在纠结该不该告诉他真相……
  • 互联网八卦哥 2014-6-23
    引用 4
    “兄弟!你犯了什么事进来的啊?”
      “入室偷窃。”
      “咋啦,被人赃俱获?”
      “屁!货还没到手呢,刚进屋就冲出两个宅在屋里的程序员,亏我还观察了那屋三天!”
  • 遊客 2014-6-25
    引用 5
    这无关比特、字节和协议,而关乎利润和损益.(郭士纳,IBM前CEO)
  • 遊客 2014-6-26
    引用 6
    长此以往,除了按键的手指外,人类的肢体将全部退化.(弗兰克??劳埃德??赖特,建筑师)
  • 2232346368 2014-7-6
    引用 7
    一人去算命,算命先生摸骨相面掐算八字后,说:“你二十岁恋爱,二十五岁结婚,三十岁生子,一生富贵平安家庭幸福晚年无忧。”
      只见此人先惊后怒,道:“我今年三十五岁,网络工程师,光棍,木有恋爱!”先生闻言,略微沉思后说:“年轻人,知识改变命运啊!”
  • 雷雷雷 2014-7-7
    引用 8
    我觉得《QQ旋风》真是太不厚道了!点离线下载的时候,它提示我还没到旋风LV5的等级,于是我自然以为等级到了LV5就可以免费离线下载。于是,我勤奋地挂了十余天,终于到LV5了。等我满怀期待地再次点击离线下载,提示:“你已经是旋风LV5了,只需开通会员,就可以享受离线下载功能了!”当时就把我雷得人仰马翻……
  • 遊客 2014-7-16
    引用 9
    就算它工作不正常也别担心.如果一切正常,你早该失业了.(Mosher的软件工程定律)
  • 不再犹豫 2014-8-10
    引用 10
    想想我们计算机程序的糟糕现状吧,很显然软件开发仍是黑箱艺术,还不能称之为工程学科.(Bill Clinton,前美国总统)
  • shijun43543 2014-9-7
    引用 11
    任何一个傻瓜都会用电脑.很多都会.(Ted Nelson)
  • 命运 2014-9-10
    引用 12
    我想微软之所以把它叫做.Net,是因为这样它就不会在Unix的目录里显示出来了.(Oktal)
  • liguangbing 2014-9-10
    引用 13
    有个老套的故事说有人希望他的计算机能像他的电话机一样好用.他的愿望实现了,因为我已经不知道该如何使用自己的电话了.(Bjarne Stroustrup,C++之父)
  • 李崇儒 2014-9-26
    引用 14
    我有个比Windows 7好整整14倍的操作系统,我叫它Windows 98。
  • shaothybe 2014-10-28
    引用 15
    新浪微博甲:“如果有个很漂亮的女生害羞地跟你告白,还是犹豫很久好不容易才鼓起勇气的那种,你会怎么做?”
      乙:“先存一下档。”
  • 黄小黄01 2014-10-29
    引用 16
    大家有木有觉得自从国内的杀毒软件基本免费后,电脑病毒少了好多好多。
  • 露西iwfrvhfm 2014-10-30
    引用 17
    某男到外地出差,在车站和热恋中的女友分别。女友深情款款地抚摸着他的脸,含泪不语。N分钟后,他细声说:“有什么话就说吧,俺这又不是触摸屏!”
  • zhq8008 2014-10-31
    引用 18
    A:“原来你在啊。这么久都一直隐身,跟死人一样。” B:“……那你是怎么发现我在的?” A:“因为我刚看到你诈尸起来改墓志铭了。”
  • boolay 2014-11-1
    引用 19
    看到1024,你想到什么?
  • chinbk 2014-11-12
    引用 20
    你是几道杠?十年前我就有一个疑问,公司里为什么CEO最大,CFO第二,CTO第三,COO第四?因为技术比管理重要?因为融资比技术重要?因为与董事会沟通比融资重要?都不是。昨天睡梦中突然顿悟,结论是CEO三道杠,CFO两道杠,CTO一道杠,COO没有杠。
  • dallor 2014-11-13
    引用 21
    今天,我新买的iPhone从学校的锁柜里被盗了。在取消了所有付费服务、忍受我老妈在书记处对校园安全问题的咆哮,以及最后同意我转入一所私立学校之后,我在柜子的角落里找到了它。
  • 育龙团队 2014-11-13
    引用 22
    两个公司的工程师讨论两个竞争的产品,完全不同的心态: A: “虽然当时我们的搜索做得很好了,但IE的默认搜索设置可以把用户都转走,所以我们做一个比他们更好的浏览器”; B: “其实我们的搜索做得挺好的了,就是IE不争气,市场占有率越来越小,所以搜索起不来我们也没办法啊”。
  • xjred 2014-11-23
    引用 23
    本站官方综合群:259667665 电脑基础交流群:220191145
  • 28587186 2014-11-25
    引用 24
    程序员的理想:我想要3个孩子,分别取名叫Ctrl、Alt和Delete,如果他们不听话,我只要同时敲他们一下就会好的……
  • gating 2014-11-28
    引用 25
    哈哈哈啊,楼主好人,感谢分享
  • qingshanke 2014-11-28
    引用 26
    一人问:“怎么办?我的电脑中病毒了!”另一人答:“一个月不开机,把病毒饿死在里面……”
  • jamiezhao 2014-11-28
    引用 27
    某幼儿园招生,园长问小朋友:“会不会从一数到一百啊?”小朋友看了一眼园长,数道:“1、10、11、100,数完了。”园长扭头对家长说:“你这孩子不适合来我们幼儿园,智商太低。”
      孩子突然大吼:“你才智商低!我按照二进制数不行啊?”
  • cy4080 2014-11-28
    引用 28
    满腹委屈的tan不明白自己为什么总是被sin和cos鄙视,后来cot含泪告诉它:“因为我们没有下限啊……”
  • yehangdy 2014-12-2
    引用 29
    十个IT人,九个是苦逼,八个亚健康,七个宅又腐,六个忙碌碌,五个月光光,四个没对象,三个睡沙发,两个微博控,一个在转发。
  • 峡江永平 2014-12-3
    引用 30
    【好公司的标准】1.前台大美女;2.上班不打卡;3.厕所不排队;4.上网无限制;5.工资有点高;6.基本不加班;7.上班不无聊;8.死党三四个;9.出差住五星;10.报销不麻烦;11.没事发东西;12.老板态度好;你的公司还好吗?
  • 550896131 2014-12-15
    引用 31
    那天,我去数码商场买相机。我问一售货员:“你这个镜头防抖么?”只见售货员把镜头拿在手里晃了晃,跟我说:“你看!抖一抖没事,质量好着呢!”
  • mhikak 2014-12-21
    引用 32
    前天晚上,我写了大半夜的方案。觉得有点累了,于是看了看微博。正好看到一个技巧帖子说同时按住关机键和HOME键就能截图,我好奇心大发作于是在我的笔记本电脑上试了一下,很好很强大,电脑直接关机!
      我的方案文档还没保存!重新开机,刚准备去骂娘,发现人家写的是iPhone技巧!连骂娘的机会都没了!
  • Friends、 2015-1-3
    引用 33
    某公司,C++程序员看不起C程序员,C程序员看不起Java程序员,Java程序员看不起C#程序员,C#程序员看不起美工。周末了,美工带着妹子出去约会了,一群程序员还在加班……
  • 251067462 2015-1-10
    引用 34
    据本报调查,“爱疯”用户的三大爱好:游戏、拍照、发微博。
      安卓用户的三大爱好:刷机、重起、换电池。
      塞班用户的三大爱好:摔手机、摔手机、摔手机。
      山寨机用户的三大爱好:凤凰传奇、凤凰传奇、凤凰传奇!
  • 谈婚嫁网 2015-1-15
    引用 35
    一朋友是网页美工,单身,过年时被家人安排去相亲,几经交谈后还是觉得不合适。后来家人问为什么不适合,她随口答了一句:“不够大气。”
  • qeaRRflx 2015-1-15
    引用 36
    让女友帮我交手机费,收到交费的提示信息后,随手就回了个“收到了亲爱的”。结果发送的时候一看,收件人是10086……
  • 5⒋з.2.ㄧ 2015-1-27
    引用 37
    隔壁一宅女打电话CALL我,说电脑打不开了。我问她啥情况。她说:“为了电脑安全,中午安装了一个脸部识别软件,晚上卸妆后去开电脑,结果电脑死活都开不了机。”
  • intelcom 2015-1-27
    引用 38
    据说,PPT好的人普遍文艺;Word好的人普遍唠叨,Excel好的人普遍严谨,Access好的人普遍自律,Visio好的人普遍外向,Project好的人普遍有条理,Outlook好的人普遍长舌,说完赶紧跑。
  • ynkmdp 2015-1-28
    引用 39
    我同桌新买了个iPod,我总觉得怪怪的,莫非是水货?
  • 熊小歪 2015-1-30
    引用 40
    前排支持下,帮顶贴。
  • yuhuicheng 2015-1-31
    引用 41
    本贴已阅!留下记号。
  • 黑巧克力 2015-2-13
    引用 42
    楼主你好,楼主加油
  • heal5256 2015-2-14
    引用 43
    俺小小的支持一下。
  • aladinjiang 2015-2-15
    引用 44
    不懂帮顶
  • sinray 2015-2-17
    引用 45
    纯粹路过。
  • 阿啦磊 2015-2-19
    引用 46
    请再接再厉!
  • /wx上善若水 2015-2-20
    引用 47
    我是专门来回复楼主帖子的。
  • gkecing 2015-7-6
    引用 48
    大家注意!!楼下有话要说啊
  • lujie_6709 2015-8-10
    引用 49
    感谢楼主对本站的支持啊,我代表我自己表示感谢
  • oseven 2015-9-23
    引用 50
    前来顶帖了....啦啦啦啦
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